Dealing With Bribery in an Emission Tax Scheme

Abstract

This dissertation is stemmed from the necessity of finding the optimal mixture of emission tax policies that induces the compliance under the presence of bribery, by taking the case of Indonesia. The Indonesian government has designed the emission tax to prevent environmental degradation attributed to the production process of polluting firm. However, the implementation of emission tax may be impeded by several nonmarket issues. Firstly, there is a contradiction of interests regarding the implementation of tax between the government and the polluting firms. The firms may incline to undertake the actions against the compliance with tax regulation. Secondly, the complication of emission taxation escalates when bribery in the taxation office prevails. The prevalence of bribery is alleged to provide a disincentive for the tax compliance of the firms.<br /> Motivated by the necessity of emission tax and the nonmarket conditions expressed above, the main objective of this dissertation is to provide the clue regarding the optimal emission tax schemes that induce the compliance under pervasive bribery. In particular, this study aims to contribute to environmental policy literature by examining the role of financial reward on emission tax compliance under the presence of bribery. The existing literature mostly examine the impact of corruption and financial reward on compliance in separation, while the combined impact of the reward and bribery has not been investigated.<br /> The objectives of this dissertation are approached using game theoretical and experimental methods. These approaches are useful to predict the performance of new policy designs, where the relevant empirical data have not been established. The common critic on game theoretical approach is that the method relies heavily on the assumption that the economic agents are fully rational and driven by the benefit maximization motive. Therefore, simultaneous use of these approaches is expected to fill the gap between the prediction of optimal decisions and the actual economic behaviour.<br /> Based on the research findings, the proposed emission tax schemes under the presence of bribery and costly monitoring would be a combination of low tax rate, high sanction for evasion, combined with low financial reward for the compliant firms. Enforcement policies directed toward corrupting tax officials that eventually lead to the increase in the cost of bribery is also recommended. Theoretical findings indicate that the optimal mixture of enforcement policy on tax officials consists of a high financial reward for revealing the tax evasion and a lower sanction for taking the bribe.

Der Hintergrund dieser Dissertation liegt in der Notwendigkeit zur Findung eines optimalen Mix aus Emissionssteuergesetzgebungen, die deren Einhaltung in der Gegenwart von Bestechlichkeit begünstigen, anhand des konkreten Falls Indonesien. Die indonesische Regierung hat die Emissionssteuer mit dem Ziel entworfen, die Umweltverschmutzung zu begrenzen, die aus dem Produktionsprozess verschmutzender Firmen resultiert. Die Umsetzung einer Emissionssteuer kann jedoch durch einige marktunabhängige Faktoren beeinträchtigt werden. Erstens gibt es einen Interessenkonflikt zwischen Regierung und verschmutzenden Firmen hinsichtlich der Einführung der Steuer. Demnach könnten Firmen potenziell Maßnahmen ergreifen, die nicht im Einklang mit der Steuergesetzgebung stehen. Zweitens wird die Emissionsbesteuerung zusätzlich erschwert, wenn Bestechlichkeit der Steuerbehörden gegeben ist. Das Vorhandensein von Bestechlichkeit wird als Anreiz zur Nichteinhaltung der Steuergesetze durch die Firmen angesehen.<br /> Angesichts der Notwendigkeit einer Emissionssteuer und der oben beschriebenen, marktunabhängigen Faktoren ist das Hauptziel dieser Dissertation die Beschreibung einer optimalen Emissionssteuergesetzgebung, die zu einer Einhaltung derselben angesichts allgegenwärtiger Korruption führt. Insbesondere soll diese Studie einen Beitrag zur aktuellen Umweltpolitikliteratur liefern, indem sie die Rolle von finanziellen Belohnungen bei der Einhaltung von Emissionssteuergesetzen vor dem Hintergrund von Bestechlichkeit beleuchtet. Die bisherige Literatur beschäftigt sich indes überwiegend mit den unabhängigen Einflüssen von Korruption und finanziellen Belohnungen auf die Einhaltung von Gesetzen, während der gleichzeitige Einfluss von Belohnung und Bestechung noch nicht untersucht wurde.<br /> Die Fragestellungen dieser Dissertation werden mittels spieltheoretischer und experimenteller Ansätze untersucht. Diese Methoden bieten sich an, um Prognosen zur Wirksamkeit neuartiger Gesetzgebungsmodelle zu erstellen, zu denen noch keine relevanten empirischen Beobachtungen verfügbar sind. Allgemein wird kritisiert, dass der spieltheoretische Ansatz stark auf der Annahme vollkommen rationaler und Nutzen maximierender Agenten beruht. Entsprechend kann man erwarten, dass durch die Lücke zwischen der Vorhersage optimaler Entscheidungen und tatsächlichem ökonomischem Verhalten durch die gleichzeitige Anwendung der beiden genannten methodischen Ansätze geschlossen werden kann.<br /> Basierend auf den Forschungsergebnissen bestünde das empfohlene Steuermodell unter der Annahme von Bestechlichkeit aus einer Kombination aus einem niedrigen Steuersatz, hohen Strafen für Steuerhinterziehung und einer geringen finanziellen Belohnung für Firmen, die sich an die Gesetze halten. Außerdem empfehlen sich Maßnahmen zur Durchsetzung, die auf korrupte Finanzbeamte abzielen und ultimativ zu einem höheren Kosten von Bestechlichkeit führen. Theoretische Ergebnisse zeigen, dass eine optimale Mischung von Durchsetzungsmaßnahmen mit dem Fokus auf Finanzbeamte aus hohen finanziellen Belohnungen zur Aufdeckung von Steuerhinterziehung und niedrigeren Strafen für die Annahme von Bestechungsgeldern besteht.